Cambios CFDI 2022

05.01.2022

A partir del 01 de enero de 2022, entra en vigor el CFDI en versión 4.0, sin embargo, tenemos hasta el 30 de abril de 2022, para emitir-recibir comprobantes 3.3. Los cambios más importantes son:

DATOS OBLIGATORIOS:

Nombre correcto y completo. Régimen fiscal del receptor. DOMICILIO DEL EMISOR Y RECEPTOR.

Estos datos deberán ser solicitado al cliente, por lo cual le recomendamos solicitar constancia del RFC actualizada de todos sus clientes y que en el caso de los nuevos esta se solicite como un requisito primordial.

· FORMA DE PAGO. En la última semana de diciembre observamos que el SAT envío cartas invitación para la corrección en la determinación de los impuestos IVA debido que hizo un ejercicio en el cual tomó todos los CFDI emitidos y válido aquellos que tenían como forma de pago Transferencia, Efectivo, Tarjeta de crédito o débito, compensación de deuda, aplicación de anticipos, etc., como si realmente estuvieran "PAGADOS" y por lo tanto considerarlo para impuestos.

Si bien esta práctica NO es correcta, es un gran aviso de que la fiscalización va dirigida a ese campo, a determinar una base de impuestos a través de los CFDI, motivo por el cual le reiteramos y solicitamos que tenga mucho cuidado en la forma de pago que pone en sus CFDI, recuerde que si no esta seguro de que el pago se hará dentro del mes la mejor alternativa es usar la forma de pago 99 por definir y posteriormente realizar el complemento de pago.

· COMPLEMENTOS DE PAGO. Cambia la versión al 2.0 en el cual se incluyen algunos apartados para identificar cuando el importe de pago no es objeto de impuesto, comúnmente usado en importaciones y/o exportaciones.

Se mantiene la obligatoriedad de realizar dichos complementos dentro del mes y en el caso de los últimos días se otorgan como máximo 5 días posteriores al mes en que se efectuaron.

Es IMPORTANTE mencionar que el NO contar con el complemento de pago, no nos permitirá acreditar el IVA de los pagos en el caso de las compras y gastos, así mismo, en el caso de NO expedirlo a nuestros clientes en tiempo y forma nos generará discrepancia fiscal y sanciones de parte del SAT.

· CANCELACIÓN DE CFDI. Queda prohibida la cancelación de CFDI de ejercicios pasados, en caso de que una factura no proceda de otros ejercicios deberá realizarse nota de crédito de estas.

Para el ejercicio 2022, en caso de errores en el CFDI se podrán realizar cancelaciones, pero deberá indicarse el motivo de dicha cancelación otorgándonos solo los siguientes:

  • Comprobante emitido con errores con relación. Este supuesto aplica cuando la factura generada contiene un error en la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato, por lo que se debe reexpedir. En este caso, primero se sustituye la factura y cuando se solicita la cancelación, se incorpora el folio de la factura que sustituye a la cancelada.
  • Comprobante emitido con errores sin relación. -Este supuesto aplica cuando la factura generada contiene un error en la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato y no se requiera relacionar con otra factura generada
  • No se llevó a cabo la operación. -Este supuesto aplica cuando se facturó una operación que no se concreta.

Por lo anterior lo invitamos a que nos indique los casos que tenga al momento de querer generar una cancelación de facturas, para darles el tratamiento adecuado, recuerde que en caso de enajenación de mercancías seguimos con el uso de notas de crédito o devolución.

  • CARTA PORTE.

Obligados: Si eres dueño de los vehículos y de los bienes y/o mercancías que se transportan en ellos, debes emitir una factura electrónica de tipo traslado con complemento Carta Porte.

Si transportas bienes y/o mercancías en alguna zona local, usando vehículos de carga ligera con características menores a las de un camión tipo "C2", conforme a lo establecido en la NOM-012-SCT-2-2017, no estás obligado a emitir una factura electrónica de tipo ingreso o traslado con complemento Carta Porte, siempre que en los trayectos no se transite por algún tramo de carretera federal mayor a 30 kilómetros.

Se considera un tramo de jurisdicción federal a la distancia que se recorre en una carretera que está a cargo del gobierno federal, que proporciona acceso y comunicación a las principales ciudades, fronteras y puertos marítimos del país, en términos de las disposiciones aplicables.

En caso de contratar empresas de logística, envío y manejo de mercancías estás deberán realizar los CFDI de traslados. Es importante revisar que estas facturas tengan el complemento de CARTA PORTE, de lo contario NO SERÁN DEDUCIBLES e incluso en una revisión podrán ser confiscadas por las autoridades pertinentes, además de generar multas.

En caso de importación o exportación de mercancías, verificar con los agentes aduanales cuando procedan los CFDI de traslado, ya que en la mayoría de los casos correrán a cuenta de los transportistas.

FORMA DE PAGO. En la última semana de diciembre observamos que el SAT envío cartas invitación para la corrección en la determinación de los impuestos IVA debido que hizo un ejercicio en el cual tomó todos los CFDI emitidos y válido aquellos que tenían como forma de pago Transferencia, Efectivo, Tarjeta de crédito o débito, compensación de deuda, aplicación de anticipos, etc., como si realmente estuvieran "PAGADOS" y por lo tanto considerarlo para impuestos.

Si bien esta práctica NO es correcta, es un gran aviso de que la fiscalización va dirigida a ese campo, a determinar una base de impuestos a través de los CFDI, motivo por el cual le reiteramos y solicitamos que tenga mucho cuidado en la forma de pago que pone en sus CFDI, recuerde que si no esta seguro de que el pago se hará dentro del mes la mejor alternativa es usar la forma de pago 99 por definir y posteriormente realizar el complemento de pago.

· COMPLEMENTOS DE PAGO. Cambia la versión al 2.0 en el cual se incluyen algunos apartados para identificar cuando el importe de pago no es objeto de impuesto, comúnmente usado en importaciones y/o exportaciones.

Se mantiene la obligatoriedad de realizar dichos complementos dentro del mes y en el caso de los últimos días se otorgan como máximo 5 días posteriores al mes en que se efectuaron.

Es IMPORTANTE mencionar que el NO contar con el complemento de pago, no nos permitirá acreditar el IVA de los pagos en el caso de las compras y gastos, así mismo, en el caso de NO expedirlo a nuestros clientes en tiempo y forma nos generará discrepancia fiscal y sanciones de parte del SAT.

· CANCELACIÓN DE CFDI. Queda prohibida la cancelación de CFDI de ejercicios pasados, en caso de que una factura no proceda de otros ejercicios deberá realizarse nota de crédito de estas.

Para el ejercicio 2022, en caso de errores en el CFDI se podrán realizar cancelaciones, pero deberá indicarse el motivo de dicha cancelación otorgándonos solo los siguientes:

  • Comprobante emitido con errores con relación. Este supuesto aplica cuando la factura generada contiene un error en la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato, por lo que se debe reexpedir. En este caso, primero se sustituye la factura y cuando se solicita la cancelación, se incorpora el folio de la factura que sustituye a la cancelada.
  • Comprobante emitido con errores sin relación. -Este supuesto aplica cuando la factura generada contiene un error en la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato y no se requiera relacionar con otra factura generada
  • No se llevó a cabo la operación. -Este supuesto aplica cuando se facturó una operación que no se concreta.

Por lo anterior lo invitamos a que nos indique los casos que tenga al momento de querer generar una cancelación de facturas, para darles el tratamiento adecuado, recuerde que en caso de enajenación de mercancías seguimos con el uso de notas de crédito o devolución.

  • CARTA PORTE.

Obligados: Si eres dueño de los vehículos y de los bienes y/o mercancías que se transportan en ellos, debes emitir una factura electrónica de tipo traslado con complemento Carta Porte.

Si transportas bienes y/o mercancías en alguna zona local, usando vehículos de carga ligera con características menores a las de un camión tipo "C2", conforme a lo establecido en la NOM-012-SCT-2-2017, no estás obligado a emitir una factura electrónica de tipo ingreso o traslado con complemento Carta Porte, siempre que en los trayectos no se transite por algún tramo de carretera federal mayor a 30 kilómetros.

Se considera un tramo de jurisdicción federal a la distancia que se recorre en una carretera que está a cargo del gobierno federal, que proporciona acceso y comunicación a las principales ciudades, fronteras y puertos marítimos del país, en términos de las disposiciones aplicables.

En caso de contratar empresas de logística, envío y manejo de mercancías estás deberán realizar los CFDI de traslados. Es importante revisar que estas facturas tengan el complemento de CARTA PORTE, de lo contario NO SERÁN DEDUCIBLES e incluso en una revisión podrán ser confiscadas por las autoridades pertinentes, además de generar multas.

En caso de importación o exportación de mercancías, verificar con los agentes aduanales cuando procedan los CFDI de traslado, ya que en la mayoría de los casos correrán a cuenta de los transportistas.